L’interesse imputato è l’interesse che si presume abbia ricevuto un prestatore e che deve dichiarare come reddito sulle proprie imposte indipendentemente dal fatto che lo abbia ricevuto. Si applica ai prestiti familiari e ad altri prestiti personali e aziendali concessi senza interessi o con un tasso di interesse che l’IRS considera troppo basso.
Comprendi l’interesse imputato per determinare quando e come viene addebitato, quanto pagherai come prestatore e come evitarlo.
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Cos’è l’interesse imputato?
Il Tax Reform Act del 1984 stabilisce disposizioni per le “aliquote federali applicabili” (AFR), un tasso di interesse minimo che deve essere applicato su tutti i prestiti, anche sui prestiti personali.1 L’IRS pubblica i tassi online come un “Indice delle decisioni AFR” e li cambia mensilmente per stare al passo con l’economia. Inoltre, esistono tassi diversi per prestiti di diversa durata (breve, medio e lungo termine) e periodi di capitalizzazione (annuale, semestrale, trimestrale e mensile).
Se il prestatore concede un “prestito inferiore a quello di mercato”, ovvero non addebita alcun interesse o interesse a un tasso inferiore all’AFR, l’IRS “imputa” o assegna ai prestatori il reddito da interessi che avrebbero ricevuto ai tassi AFR indipendentemente dal se lo ricevono effettivamente. I finanziatori, a loro volta, devono inserire nella loro dichiarazione dei redditi l’interesse che si ritiene abbiano ricevuto – l ‘”interesse figurativo” – come reddito da interessi imponibili.
I finanziatori comunemente presi di mira da questa legge sono genitori, familiari e amici, persone che stanno solo cercando di aiutare una persona cara nel momento del bisogno. Possono estendere un prestito a qualcuno vicino a loro con l’aspettativa di essere rimborsati alla fine, ma potrebbero non addebitare interessi. L’IRS si riferisce a questi prestiti inferiori al mercato come “prestiti regalo” perché l’atto di non addebitare gli interessi è considerato un dono. Tuttavia, tratta ancora gli interessi che sarebbero stati dovuti al tasso di interesse figurativo applicabile come percepito dal prestatore e tassabile nei confronti del mutuante.
Naturalmente, la regola dell’interesse figurativo si estende oltre i prestiti a familiari e amici. Un’azienda potrebbe versare denaro a un dipendente o proprietario senza interessi in circostanze difficili e l’IRS sottopone anche questo tipo di transazione a interessi figurativi.
Importante : la maggior parte delle persone non considera i fondi prestati a familiari o amici come transazioni ufficiali, ma l’IRS ritiene che tutti i prestiti dovrebbero pagare almeno un importo minimo di interessi e che questo è un reddito imponibile per il creditore.
Come funziona l’interesse imputato
L’IRS imputa il reddito da interessi ai contribuenti che concedono prestiti per garantire che il governo federale riceva la sua giusta quota di tutte le transazioni finanziarie, compresi gli scambi di denaro tra familiari e amici.
Dai un’occhiata a un esempio di presunto interesse all’azione:
- Hai prestato 10.000 dollari a tuo fratello, che ha perso il lavoro e ha una famiglia da mantenere. Ti aspetti che ti ripaghi in un periodo di tre anni una volta ottenuto un impiego, ma poiché è di famiglia, non gli addebiti interessi.
- Supponiamo che l’AFR per i prestiti a breve termine (tre anni o meno) sia composto annualmente dell’1 %.5 Poiché il tasso di interesse che hai valutato sul prestito regalo è “inferiore al mercato”, devi applicare l’AFR al saldo del prestito e considerare l’importo risultante come reddito da interessi annuo.
- Segnalerai i $ 100 (0,01 * 10.000) come reddito da interessi sulla tua dichiarazione dei redditi ogni anno.
Certo, l’interesse figurativo su un piccolo prestito non è sufficiente per rompere la banca quando paghi la tua aliquota fiscale marginale su di esso, ma devi dichiarare e pagare le tasse su di esso anche se non l’hai mai ricevuto (come nell’esempio sopra dove il mutuatario non ti ho mai pagato interessi). Anche se avessi addebitato gli interessi, ma a un tasso inferiore rispetto all’AFR, pagheresti comunque le tasse come se avessi addebitato il tasso AFR poiché l’IRS ti imputerebbe la differenza nel reddito da interessi.
Suggerimento : fai prestiti per regali inferiori a $ 10.000 per evitare che ti vengano imputati gli interessi perduti sul prestito.
Devo pagare interessi figurativi?
L’interesse imputato si applica non solo quando non viene addebitato alcun interesse, ma anche quando viene applicato un tasso minuscolo, inferiore a quello richiesto dall’AFR. La stessa regola dell’interesse figurativo si applica se in realtà non si dà denaro ma si cede il diritto a ricevere un reddito a qualcun altro.
Detto questo, non iniziare a preoccuparti di quei $ 500 che hai contribuito all’affitto di tua figlia il mese scorso. L’IRS non è davvero interessato a tenere traccia di ogni centesimo di reddito che passa di mano. Il codice fiscale esenta i prestiti regalo inferiori a $ 10.000 dalla regola degli interessi figurativi. La stessa soglia – $ 10.000 – vale per i prestiti legati all’occupazione e per quelli concessi agli azionisti. Tuttavia, il limite non si applica alla donazione di beni produttivi di reddito. E nel caso di prestiti di $ 100.000 o meno, l’importo totale degli interessi figurativi non può superare il reddito netto da investimenti del mutuatario.
Questa non è una legge fiscale particolarmente paralizzante per i piccoli prestiti e ci sono almeno alcuni modi per risparmiarti il mal di testa. Tornando all’esempio precedente, dai a tuo fratello $ 9.999 invece di $ 10.000. Un dollaro di sconto ti rimuove dal radar dell’IRS.
Potresti anche considerare di dare il denaro come un regalo piuttosto che come un prestito, se te lo puoi permettere. Tieni presente: l’IRS impone anche un’imposta sulle donazioni, che è anche pagabile dal donatore, ma il limite è di $ 15.000 per persona all’anno a partire dal 2020.8 Questa soglia è indicata come un’esclusione annuale dall’imposta sulle donazioni. Puoi dare a tuo fratello 10.000 dollari esentasse perché è escluso, a patto che tu non voglia indietro i soldi.
Punti chiave
- L’interesse imputato è l’interesse che l’IRS presume che un prestatore abbia ricevuto e soggetto a tassazione che lo abbia ricevuto o meno.
- Si applica ai prestiti inferiori a quelli di mercato che non impongono interessi o interessi inadeguati.
- Le tariffe cambiano ogni mese e variano in base alla durata del prestito e agli intervalli di capitalizzazione.
- I finanziatori possono evitare interessi figurativi concedendo prestiti regalo inferiori a $ 10.000.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.